Ihr konntet wegen langer Krankheit euren Urlaub nicht nehmen? Zahlt euer Arbeitgeber ihn später aus, kann das steuerlich günstiger ausfallen. Das zeigt ein Urteil des Finanzgerichts München.
DIE GRUNDREGEL BEIM URLAUB
Als Arbeitnehmer habt ihr einen gesetzlichen Urlaubsanspruch. Euer Arbeitgeber darf die Zahl der Urlaubstage erhöhen. In der Regel nehmt ihr den Urlaub eines Jahres bis Ende März des Folgejahres. Sonst verfällt er.
Werdet ihr im Urlaub krank? Mit einer ärztlichen Bescheinigung zählen diese Tage dann nicht als Urlaub.
DER FALL
Ein Arbeitnehmer war schwer erkrankt. Er konnte seinen Urlaub der Jahre 2020 bis 2022 nicht nehmen. Im Oktober 2022 verstarb er. Seine Erben klagten später vor dem Finanzgericht München (FG).
Die Lohnsteuerbescheinigung für 2022 enthielt das Gehalt, einen Bonus und Weihnachtsgeld. Dazu kam die Abgeltung der nicht genommenen Urlaubstage aus 2020 bis 2022. Das Finanzamt setzte die Einkommensteuer für 2022 ohne Steuerermäßigung fest. Die Erben wollten dagegen eine ermäßigte Besteuerung der ausgezahlten Urlaubstage.
SO HAT DAS GERICHT ENTSCHIEDEN
Die Klage war erfolgreich. Das FG wertete die Urlaubsabgeltung als außerordentliche Einkünfte. Dazu zählen etwa Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten.
- Mehrjährig heißt: Die Tätigkeit erstreckt sich über mindestens zwei Veranlagungszeiträume.
- Eine Nachzahlung für Arbeit aus nur einem Jahr reicht nicht aus.
- Eine Überstundenvergütung für mehr als zwölf Monate gilt dagegen als mehrjährige Vergütung.
- Die Urlaubsvergütung im Streitfall betraf die Jahre 2020 bis 2022.
Das Finanzamt argumentierte, jeder Urlaubsanspruch beziehe sich nur auf ein einzelnes Jahr. Das überzeugte das Gericht nicht. Entscheidend war ein anderer Punkt: Zu Lebzeiten des Arbeitnehmers war eine Abgeltung seines Urlaubs nicht zulässig. Erst mit seinem Tod wandelte sich sein Anspruch auf Freistellung in einen Anspruch auf Urlaubsabgeltung um.
URLAUBSABGELTUNG VERSTEUERN: WAS DAS FÜR EUCH BEDEUTET
Bekommt ihr Urlaub aus mehreren Jahren auf einmal ausgezahlt? Dann prüft den Steuerbescheid genau. Eine ermäßigte Besteuerung kann sich lohnen. Das gilt auch für Erben, die eine solche Zahlung erhalten.
FAZIT
Urlaubsabgeltung für mehrere Jahre kann als außerordentliche Einkunft gelten. Dann zahlt ihr weniger Steuern darauf.
Habt ihr Fragen? Wir helfen euch gern weiter.